Закрытые паевые инвестиционные фонды - альтернатива офшорам?

Таким образом, для отечественного бизнеса существенно сократились возможности легального структурирования хозяйственно-экономических процессов с использованием компаний нерезидентов в целях соблюдения конфиденциальности о бенефициарах бизнеса и в целях налоговой оптимизации. Процесс деофшоризации запущен.

В этой связи хозяйствующим субъектам приходится либо перевести собственный бизнес под национальную юрисдикцию, раскрыть бенефициаров и платить налоги в соответствии с российским законодательством, либо уходить из российского рынка, отказываться от налогового резидентства РФ и т.д.

Cуществуют ли альтернативы данным негативным процессам? Возможно ли в рамках отечественного правового поля обеспечить бенефициарную анонимность и безопасность владельцев бизнеса (в первую очередь от «недружественного поглощения»), сохраняя относительно низкую налоговую нагрузку результатов экономических операций? Ответ на данный вопрос положительный. Одним из эффективных способов разрешения проблемы является использование закрытых паевых инвестиционных фондов: ЗПИФ недвижимости, ЗПИФ прямых или долгосрочных прямых инвестиций. Правовым основанием использования ЗПИФ является Федеральный Закон «Об инвестиционных фондах».

Какие задачи разрешают инструменты ЗПИФ для участников бизнеса?

Во-первых, - задачу обеспечения безопасности владельцев бизнеса, так как законодательством об инвестиционных фондах запрещено раскрытие информации о владельцах инвестиционных паев фондов. Во-вторых, - задачу легальной налоговой оптимизации бизнес процессов, так как в силу вышепоименованного законодательства, в период работы проекта в режиме ЗПИФ налог на прибыль не уплачивается . Таким образом, пока актив находится в составе ЗПИФ действует налоговая преференция.

Примеры структурирования бизнес процессов с использованием ЗПИФ достаточно многочисленны. Возможность их обозрения представлена по настоящей ссылке. Иными словами, если раннее для целей обеспечения конфиденциальности бенефициарного владельца бизнеса и законной налоговой оптимизации (будь то в строительной отрасли, либо в области управления недвижимостью, street retail) использовались компании - нерезиденты (Кипр, BVI, Люксембург и пр.), то сейчас эти вопросы может разрешать ЗПИФ. Процессы деофшоризации в России действительно запущены и с одной стороны, могут показаться значительной проблемой, с другой стороны, данное явление обладает потенциалом реализации глубинных инвестиционных прорывов. Как верно некогда отметил не без известный Ли Якона: «Мы постоянно сталкиваемся с великими возможностями, тщательно замаскированными под неразрешимые проблемы, важно только эти возможности вовремя обнаружить и воспользоваться ими». Несомненно, инвестиционный инструмент ЗПИФ является ярким подтверждением вышеназванного тезиса, характерным примером наличия существующей возможности.